小型微利企业适用优惠相关问题

 
 

问题描述

 
 

 

本季的资产总额超了5000万,不能享受小型微利企业,今年公司刚好购买了10个价值50万一个的左右资产的,这10个资产是否可以加速折旧,这样本季度的资产负债表的资产总额就不超5000万,可以享受小型微利企业了。请问如果要加速折旧的话,账务上要怎样处理的?

 
 
 
 

专家回复

 
 

 

 

 

首先指出您可能存在的一点认识错误,小微企业三项标准中的从业人数和资产总额一个平均数的概念,而不是年末数。

根据所得税报表说明

3.“103资产总额”:纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后2位。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2   

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

4.“104从业人数”:纳税人填报从业人数的全年季度平均值,单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,依据和计算方法同“103资产总额”。

这个认识错误大多数企业都存在,导致申报信息填写错误无法享受税收优惠。

贵公司先按上述计算方法计算一下贵公司的资产总额,如果依旧超过标准的。个人也不建议在会计上做一次性折旧。资产总额企业使用会计准则编制财务报表上的资产总额,贵公司采购固定资产,虽然所得税允许一次性扣除,但会计上没有该说法。建议贵公司通过计提坏账准备或其他资产减值准备的方法降低资产总额。



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